2023年中级经济师考试精选考点资料下载
>" href="https://www.exam8.com/kuaiji/jingjishi/xuexidaka/" target="_blank">2023年中级经济师考试学习打卡营 赶快加入>>
2023年中级经济师《财政税收》精选练习题汇总
【资料图】
1、单选题
一般纳税人甲通过某大桥时，支付通行费500元，取得通行费发票，则可抵扣的进项税额为( )元。
A、20.56
B、23.81
C、25.77
D、28.92
【答案】B
【解析】
本题考查进项税额。桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上注明的金额÷(1+5 %)×5%=500÷(1+5 %)×5%=23.81(元)。
2、单选题
某服装厂为增值税小规模纳税人，今年7月销售自己使用过的固定资产(2008年5月以300000元购入)，取得含税销售额140000元，暂不考虑优惠政策，该服装厂上述业务应缴纳增值税( )。
A、2718.45元
B、3106.80元
C、3125.83元
D、4077.67元
【答案】A
【解析】
本题考查增值税的计算。小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，依照3%征收率减按2%征收率征收增值税。应纳增值税=140000÷(1+3%)×2%=2718.45(元)。
3、单选题
某修理修配厂(增值税小规模纳税人)今年6月份购进零配件15000元，支付电费1200元，当月对外提供修理修配业务取得含税收入36000元，该厂当月应缴纳增值税( )元。
A、0
B、1048.54
C、180.00
D、5230.77
【答案】A
【解析】
本题考查按简易办法应纳税额的计算。小规模纳税人月应税销售额小于10万元，免征增值税。
4、单选题
某生产企业(增值税一般纳税人)今年7月末盘存发现上月购进的原材料被盗，账面成本金额50000元(其中含分摊的运输费用4650元)，该批货物适用增值税税率为13%，则该批货物进项税额转出数额为( )元。
A、6314.00
B、7721.00
C、8221.00
D、8500.00
【答案】A
【解析】
本题考查进项税额的扣除。因被盗而非正常损失的购进货物及其运输费用不得抵扣进项税额，如果在购进时已经抵扣了进项税额，需要在当期做进项税额转出处理。进项税转出额=(50000-4650)×13%+4650×9%=6314(元)。
5、单选题
某外贸进出口公司进口一批小汽车，关税完税价格为1500万元，关税税额为500万元，消费税税率为9%，则该公司应纳增值税为( )万元。
A、285.71
B、351.65
C、373.63
D、447.37
【答案】A
【解析】
本题考查增值税应纳税额的计算。进口增值税应纳税额=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)×适用税率=(1500+500)÷(1-9%)×13%=285.71(万元)。
6、多选题
A企业(增值税一般纳税人)发生的下列经济业务中，可以从销项税额中抵扣进项税额的有( )。
A、发生非正常损失的购进货物
B、销售货物所支付的运费
C、购进货物所支付的运费
D、外购材料用于在建工程
E、外购固定资产
【答案】BCDE
【解析】
本题考查增值税的进项税。发生非正常损失的购进货物的进项税额不得从销项税额中抵扣。
7、单选题
关于增值税进项税额不足抵扣的处理，下列说法中错误的是( )。
A、因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分不可以结转下期
B、纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税
C、增值税欠税税额大于期末留抵税额，按期末留抵税额红字借记“应交税费—应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税费—未交增值税”科目
D、增值税欠税税额小于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记“应交税费—应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税费—未交增值税”科目
【答案】A
【解析】
本题考查增值税应纳税额的计算。选项A错误，因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。
